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南工办发〔2016〕69号

威尼斯娱乐办公室关于编报2016年度工会经费收支决算和2017年度工会经费

收支预算的通知

各县（区）总工会、工会工委：

为做好2016年工会经费收支决算和2017年工会经费收支预算的编制工作，现将有关事项通知如下：

一、关于2016年工会经费收支决算的编制

各单位要严格按照财政部颁发的《工会会计制度》和全总《工会预算管理办法》要求，在清理年度账务、正确进行会计核算的基础上，认真编制2016年度决算和准确办理相关事项，并做到收支数字准确，内容完整，报送及时。

（一）认真编报2016年度收支决算报表。

各单位上报的2016年度决算报表，要严格按照《工会预算管理办法》决算要求填列，报表内容口径保持一致。决算报表包括：本级决算说明书、年度资产负债表、本级工会经费收支决算表、年度往来款项明细表、年度经费收缴情况表、经审会决议。并做到数字准确、内容完整、报送及时。

（二）认真编写2016年工会经费收支决算分析报告和编报说明。

1．决算分析报告。各单位要在全面反映2016年度各项收支预算完成情况的基础上，对完成年度收支预算情况、年度经费支出结构进行分析，重点说明为完成收支任务采取的措施，包括财政资金在内的各项资金使用所发挥的效果，为合理编制2016年预算提供依据和测算基础。对于全年超出预算较多的支出项目，要详细说明原因，并附本级工会经审会审查通过、主席办公会批准的预算调整方案。同时，决算分析报告还要反映本级工会财务制度建设、预算管理、会计核算、监督管理等方面的情况，总结经验和不足，并提出改进的具体措施。

2．填报说明。对于在决算编制和数据填报中需要说明的问题，要逐项编写填报说明。

（三）认真核对“上级补助收入”和“应付上级经费”数字。各单位要按照市总拨款批复、通知规定，将市总下拨的各项补助列入“上级补助收入”科目核算。同时，要对已上缴上级工会的工会经费和建会筹备金进行清理统计，及时与市总财务部进行数据核对，确保2016年度“上级补助收入”和“应付上级经费”决算金额与市总账面一致。

（四）根据财务大检查中发现的问题进行整改落实。各单位要根据财务大检查中发现的问题，在决算前进行整改，例如部分单位“三公”经费开支不够规范、部分单位往来账款未及时清理。未能马上整改的，要制定整改方案、明确整改期限，按时整改。

二、关于2017年工会经费收支预算的编制

（一）预算编制的引导思想

各级工会2017年度预算编制工作要在认真贯彻落实上级工会的各项要求的基础上，结合本级工会的实际，合理确定收入，调整优化经费支出结构，严格控制一般性支出，保证重点支出，提高经费使用的针对性和有效性；要进一步加强预算管理，改进预算编制方法，细化各项收支预算的编制，力求预算编制科学规范、公开透明，不断增强预算的约束力，提高经费的使用效率。

（二）关于各级工会预算的编制

自2016年起，县以上工会要统一使用自治区总工会规定的App进行部门预算的编制，各单位要在核批各部门预算的基础上，准确编制2017年本级工会经费收支预算。

1．收入预算的编制

各单位要根据历年收入情况和2016年收入增减变动因素，测算2017年各项收入，一般不得低于上年收入预算数。收入预算的编制要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入。

（1）拨缴经费收入预算。各单位在编列2017年本级“拨缴经费收入”预算数额时，按本级留成经费数额编制。

（2）上级补助收入预算。2017年县级工会预算中的“上级补助收入”科目的“回拨补助”二级科目数额，暂按照2016年实际决算数额填列；“帮扶补助”“送温暖补助”二级科目数额，暂以2017年初各县实收补助为准编列。其他“上级补助收入”的二级科目不填列。

（3）政府补助收入和行政补助收入预算按已确定的数额或上年实际数编列；事业收入、投资收益、其他收入预算综合考虑各方因素后编列。

2．支出预算编制

各单位要在部门预算的基础上，综合考虑2016年支出情况及2017年工会工作安排，按照“统筹兼顾、保证重点；量入为出、收支平衡；真实合法、精细高效”的原则编制。各项支出预算的编制均要细化到具体的项目、金额，切实做到“活动有方案，开支有依据，年度有预算”。职工活动支出、维权支出、补助下级支出和事业支出占总支出的比例要达60%以上。资本性支出要根据自身财力状况进行编制。要加强综合支出预算管理，推进资产管理与预算管理相结合、预算编制与预算实行相结合，提高预算管理的科学化、精细化水平。

3．在预算报表的“本级预算说明书”中要列示上缴市总经费预算数额，具体预算数额待区总下达我市经费上缴任务后另行下达。

4．要启用系统。为了加强部门预算编制和实行的信息化管理，提高部门预算编和实行的效率和质量，自治区总工会已开发了预算集中管理系统。县级以上工会在编制和实行2017年部门预算时，将全面启用App进行预算编制和实行的申报、审批。

5．规范预算编制程序。本级预算编制程序要严格实行全总《工会预算管理办法》和县以上工会制定的机关部门预算审批制度。财务部门要在部门预算的基础上汇总编制本级预算草案，经主席办公会议和经审会审查同意后，报上级工会审批。在预算管理系统中上传数据的同时，还要打印一式两份上报市总财务部。

6．预算批复前的支出控制。

本级预算在报经上级工会批准前只能开支必要的基本经费及帮扶、送温暖等支出，建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支，因特殊原因必须提前开支的，经主席办公会议同意后，可控制在年度预算的25%以内。预算批准后，按批准的预算实行。

7．预算实行。

各级工会要认真做好预算编制工作，严格控制和减少预算实行中的调整事项。预算经过上级工会批准后，除无法预见的临时性或特殊支出事项外，原则上不再调整。发生项目改变和追加项目，经有关部门审核，报主席办公会同意后，可在预算内调整和动用预备费。预算支出总额需增减变动的，应当编制预算调整方案，经主席办公会和经审会同意后，每年11月20日前向上级工会追加预算（每年以一次为限），调整预算时要同时修改系统数据。

8．2017年度预算报表报送要求

各单位上报的2017年度预算报表包括：本级预算说明书、本级工会经费收支预算表、经审会决议。（报表封面单位公章、单位负责人、经审、财务人员签章须完整，注明经第几次主席办公会议和经审会审查同意）

三、上报要求及其他

（一）各县、区总工会、开发区工会工委2016年本级工会经费收支决算表和2017年本级工会经费收支预算报表，请于2017年2月28日前上报市总财务部，并提供详细的分析报告和填报说明。报表要求使用打印机打印，不可手工填列。

（二）各县级工会2016年度《经费收缴报告表》请于2017年1月5日前上报。

（三）按照《工会会计制度》的规定，各单位均要编报中期资产负债表和收入支出表，编报半年度和全年经费收缴情况表。因此，各县总工会每月（月末终了20日内）编报报表上报市总财务部和经审会办公室。

五、其他要求

预决算编制工作涉及改革的内容较多，时间紧、任务重、要求高，各级工会要切实加强领导，扎扎实实做好各阶段的工作。

    （一）加强组织领导。这次预算编制和实行方法的改革，是全区工会财务工作的一件大事。各单位要高度重视，切实加强组织领导，确定具体工作方案，确保预算编制工作顺利进行。

（二）分阶段落实好2017年预算编制工作任务。各单位要切实转变工作思路和方法，按照预算编制程序和步骤要求，认真履行职责，密切配合，有计划、分阶段、分步骤地开展预算编制工作。财务部门要牢固树立服务意识，优化工作流程，提高工作效率，确保预算编制质量和时效。  

（三）各县（区）总工会要建立起“上有人抓，中有人管，下有人干”的工作新格局，全面提升各级工会预算编制和实行的水平。

（四）各级工会要加强对所属事业单位预算编制和实行的引导。县以上工会所属的事业单位均按照全总《县以上工会事业单位<工会预算管理办法>实施细则（试行）的通知》要求编制年度预算和决算，并按程序报本级工会审批。

（五）各级工会要加强对基层工会预算编制和实行的引导和监督，建立起“横向到边，纵向到底”的预算管理监督机制。各基层工会要提高预算管理意识，年度均应编制预算和决算，经本级工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。

                   威尼斯娱乐办公室    

                          2016年12月8日